난임 시술, 연말정산에서 돌려받자
시험관아기(IVF) 1회 비용은 약 300500만원, 인공수정도 회당 3080만원 수준입니다. 이 비용 중 상당 부분을 연말정산 의료비 세액공제로 돌려받을 수 있습니다.
의료비 세액공제 기본 구조
| 항목 | 일반 의료비 | 난임 시술 의료비 |
|---|---|---|
| 공제율 | 15% | 20% |
| 공제 한도 | 연 700만원 | 한도 없음 |
| 총급여 3% 초과분부터 | ○ | ○ |
예시: 총급여 4,000만원 직장인이 난임 시술비 500만원 지출 시
- 공제 대상 = 500만원 - (4,000만원 × 3%) = 500만원 - 120만원 = 380만원
- 세액공제액 = 380만원 × 20% = 76만원 환급
공제 대상 범위
✅ 공제 가능
- 시험관아기(체외수정) 시술비
- 인공수정 시술비
- 난임 관련 약제비 (처방전 있는 의약품)
- 난임 검사비 (혈액검사, 초음파, HSG 등)
- 난임 시술을 위한 입원비
- 난자 냉동 비용 (의학적 난자 냉동에 한함)
❌ 공제 불가
- 비급여 건강기능식품
- 처방전 없는 일반 의약품
- 미용·성형 목적 시술
- 해외 시술비 (국외 의료기관)
공제 한도 차이가 큰 이유
일반 의료비는 연간 700만원 한도가 있지만, 난임 시술비는 한도 없이 전액 공제 대상입니다. 시술 비용이 클수록 공제 효과가 커집니다.
맞벌이 부부, 누가 공제받는 게 유리할까?
의료비 세액공제는 지출한 사람 명의의 카드·현금으로 결제해야 공제 가능합니다. 맞벌이의 경우 다음을 고려하세요.
- 총급여가 낮은 배우자: 3% 기준금액(공제 시작점)이 낮아 공제 대상 금액이 커짐
- 세율이 높은 배우자: 세액공제 자체가 더 큰 절세 효과
팁: 한 명의 카드로 모든 의료비를 결제하면 공제 한산이 쉽습니다. 연초에 누구 카드로 결제할지 미리 계획하세요.
필요 서류
| 서류 | 발급처 | 용도 |
|---|---|---|
| 의료비 영수증 (간소화 자료) | 국세청 홈택스 자동 수집 | 지출 증빙 |
| 난임 시술 확인서 | 시술 병원 | 난임 시술임을 증명 (20% 공제 적용) |
| 처방전 사본 | 병원/약국 | 약제비 공제 시 |
주의: 난임 시술비는 일반 의료비와 구분해 신고해야 20% 공제율이 적용됩니다. 구분 없이 신고하면 15%만 적용될 수 있습니다.
홈택스 연말정산 작성 방법
- 홈택스(hometax.go.kr) 접속 → 연말정산 간소화
- 의료비 자료 확인 → 난임 시술 의료비가 포함되어 있는지 확인
- 연말정산 신고서 작성 → 의료비 세액공제란에서 난임 시술 의료비 항목 별도 입력
- 난임 시술 확인서 첨부 → 회사에 제출 또는 홈택스 첨부파일 업로드
공제 누락 시 경정청구
연말정산에서 공제를 받지 못했거나 과소 신고한 경우 5년 이내 경정청구가 가능합니다.
- 홈택스 → 세금 신고 → 경정청구
- 또는 세무서 방문 신청
자주 묻는 질문
Q. 건강보험 급여 적용된 시술비도 공제가 되나요?
네. 본인 부담금 전액이 공제 대상입니다. 급여·비급여 구분 없이 실제 지출한 금액이 기준입니다.
Q. 지원금을 받아 시술비가 줄었을 때도 공제가 되나요?
지원금 제외 후 실제 본인이 납부한 금액만 공제 대상입니다. 정부 지원금이나 실손보험으로 보전된 부분은 공제 대상에서 제외됩니다.
Q. 남편 이름으로 공제받으려면 남편 카드로 결제해야 하나요?
원칙적으로는 그렇습니다. 단, 직계가족의 의료비는 소득이 있는 가족 중 누구나 공제받을 수 있습니다. 단, 시술을 받은 본인의 의료비는 본인 또는 배우자 명의로만 공제 가능합니다.
세무 고지: 세법은 매년 변경될 수 있습니다. 정확한 공제 적용은 세무사 또는 국세청 상담센터(☎ 126)에 문의하시기 바랍니다.